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Wohn-Riester

Der Einsatz der Riester Altersvorsorge zur Eigenheimfinanzierung

Am 20. 6.2008 wurde vom Bundestag das Eigenheimrentengesetz verabschiedet. Mit dem Gesetz wurde die beabsichtigte Einbeziehung der nach dem ehemaligen Bundesarbeitsminister Walter Riester (SPD) genannten staatlich geförderten Altersvorsorge, der RIESTER RENTE in die Finanzierung des selbstgenutzten Wohneigentums erreicht. Begründet wird dies, mit der Überlegung des Gesetzgebers, dass ein Eigenheim den finanziellen Bedarf im Alter niedriger hält, als angemietetem Wohnraum. Ein Angebot neuer Anlageprodukte zur „Wohn-Riester-Förderung“ durch die Bausparkassen etc. wird erwartet.

Über die genauere Details werden wir, nach dem bekannt werden weitere Anwendungsvorschriften berichten.

Hier nun die bis dato bekannten Fakten:

Was wird gefördert?	Bau, Kauf, Um- und Entschuldung eines selbstgenutzten Eigenheims oder Anteils an einer Wohnungsgenossenschaft
Wie erfolgt die Wohn-Riester Förderung?	1. Angesparte Gelder aus einem Riestervertrag können vor Erreichen des Auszahlungszeitpunktes ( Alter: 60) zur Finanzierung eines Eigenheims genutzt / entnommen werden, ohne dass diese zum Rentenbeginn wieder zurückgezahlt werden müssen. Voraussetzung ist damit, dass der vorhandene Riestervertrag entsprechend lange läuft und ein entsprechendes Guthaben ausweist. 2. Die Riesterförderung / der Riesterzuschuss kann auch zur laufenden Tilgung von Immobilienschulden genutzt werden. Die Tilgung von Immobilienkrediten wird damit gleichrangig behandelt wie die Leistung von Altersvorsorgebeiträgen bei der Berechnung der Riester-Zulage. Hierzu werden die Finanzdienstleister entsprechende Darlehensprodukte anbieten.
Wie hoch ist die Riesterförderung?	Die Grundzulage für Erwachsene beträgt seit 2008 154€, die Kinderzulage beträgt 185€ Für Kinder die nach dem 31.12.2007 geboren wurden, beträgt die Zulage 300€ Aufwendungen für die Riesterrente können bis zur 2.100€ p.a als Sonderausgaben steuermindernd geltend gemacht werden.
Was bedeutet „nachgelagerte Besteuerung“ ?	Die Beiträge die zur staatlich geförderten Altersvorsorge geleistet werden sind zulage- und steuerbegünstigt. Dies bedeutet, dass die Beitragsleistungen in der Ansparphase steuerfrei gestellt werden. Im Gegenzug werden die Bezüge aus der Riesterrente in der Auszahlungsphase besteuert. Per Saldo bietet dieses Verfahren dem Steuerzahler aus drei Gründen Vorteile: 1. Da im Rentenbezugsalter die Steuerbelastung aufgrund von Freibeträgen, einer begünstigten Rentenbesteuerung und niedrigeren Einkommen in den meisten Fällen deutlich geringer ist, entsteht hier per Saldo ein Steuervorteil. 2. Darüber hinaus bietet diese so genannte nachgelagerte Besteuerung den Vorteil, dass in der Ansparphase höhere Beträge zu Kapitalbildung genutzt werden können, als bei einem sofortigen Steuerabzug und damit ein höherer Leistungsanspruch erreicht werden kann. 3. Bei einem frühen Tod des Leistenden fällt, bis auf eine etwaige Hinterbliebenen Versorgung, das angesparte Vermögen der Rentenkasse zu. In diesem Fall wurden die Ansparleistungen im Vorfeld nicht besteuert, was als legitim erscheint.
Wie erfolgt die Besteuerung der zur Eigenheimförderung entnommenen Mittel der Riester-Rente?	Das zur Immobilienfinanzierung entnommene Kapital wird auf einem fiktiven Wohnförderkonto festgehalten. Hinzugerechnet werden 2% Zinsen p.a. Die Besteuerung kann bei Erreichen des Leistungsalters mit einem Einmalbetrag zum persönlichen Steuersatz erfolgen. In diesem Fall wird ein Nachlass von 30% gewährt. Alternativ kann die anfallende Steuer über einen längeren Zeitraum in Raten (max. 23 Jahre) entrichtet werden.
Was passiert bei einem Verkauf der Immobilie	Soweit nicht unmittelbar eine andere Immobilie zur Selbstnutzung erworben wird, ist die Riester-Förderung zurückzuzahlen.

Dieter P. Gonze, Stb.

Lohnsteuerhilfeverein Hessen e.V.

Letzte Bearbeitung 30. 6.2008

Lohnsteuerhilfeverein Sachsen e.V.