Gesamtübersicht 2007–2010 „kindbedingte
Steuervergünstigungen“
(bei Zusammenveranlagung von
Ehegatten)
Vergünstigung
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aktuelle
Vorschrift
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2007: mtl. |
2007: p.a. |
2008: mtl. |
2008: p.a. |
2009: mtl. |
2009: p.a. |
2010: mtl. |
2010: p.a. |
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Ausbildungsfreibeträge: |
§ 33a
Abs. 2 EStG |
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– Kinder über 18 + ausw. Unterbrg. |
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77,00 € |
924,00 € |
77,00 € |
924,00 € |
77,00 € |
924,00 € |
77,00 € |
924,00 € |
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– Anrechnung eigener Einkünfte ab |
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154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
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unschädliche
eigene Einkünfte: |
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154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
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Außergewöhnliche Belastungen |
§ 33
EStG |
zumutbare Eigenbelastung in Abhängigkeit von der Anzahl der
Kinder |
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Baukindergeld: (für Altfälle) |
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– Baukindergeld zu EigZulG |
§ 9
Abs. 5 EigZulG |
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800,00 € |
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800,00 € |
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800,00 € |
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800,00 € |
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– Baukindergeld zum § 10e EStG |
§ 34f
EStG |
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512,00 € |
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512,00 € |
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512,00 € |
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512,00 € |
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– Erhöhung Einkunftsgrenze je Kind um |
§ 5
Satz 3 EigZulG |
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30.000,00 € |
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30.000,00 € |
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30.000,00 € |
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30.000,00 € |
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Behindertenpauschbetrag des Kindes |
§ 33b
Abs. 5 EStG |
(Behindertenpauschbetrag des Kindes kann ggf. auf die Eltern
übertragen werden/weitere agB bei den Eltern beachten, wie z.B. Fahrtkosten!) |
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Einkünfte und Bezüge des Kindes: |
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– Höchstbeträge ab 18 Jahren |
§ 32
Abs. 4 Satz 2 EStG |
640,00 € |
7.680,00 € |
640,00 € |
7.680,00 € |
640,00 € |
7.680,00 € |
667,00 € |
8.004,00 € |
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– Werbungskostenpauschbetrag |
§ 9a
Satz 1 EStG |
77,00 € |
920,00 € |
77,00 € |
920,00 € |
77,00 € |
920,00 € |
77,00 € |
920,00 € |
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– Kostenpauschale Bezüge (Jahresbetrag) |
R 32.10 Abs. 3 EStR |
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180,00 € |
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180,00 € |
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180,00 € |
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180,00 € |
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– Anrechnung eigener Einkünfte ab |
§ 33a
Abs. 2 Nr. 2 EStG |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
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–
Entlastungsbetrag für
(echte) Alleinstehende mit Kind unter 18 Jahren
im Haushalt (Hauptwohnsitz) gem. § 24b, § 32 Abs. 6 EStG (mtl. anteilig) |
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109,00 € |
1.308,00 € |
109,00 € |
1.308,00 € |
109,00 € |
1.308,00 € |
109,00 € |
1.308,00 € |
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Elterngeld ab 2007: |
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min. |
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min. |
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min. |
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min. |
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mind.
67 % vom Nettoeinkommen für die ersten 12 Lebensmonate; ein Elternteil hat
Anspruch auf 12 Monate Erziehungsurlaub; 14 Monate, wenn auch der andere
Elternteil mind. 2 Monate Erziehungsurlaub übernimmt |
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300,00 € max. 1.800,00 € |
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300,00 € max. 1.800,00 € |
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300,00 € max. 1.800,00 € |
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300,00 € max. 1.800,00 € |
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Haushaltshilfe (ab 2009: max. 20% v. 20.000 €) |
§ 35
a EStG |
52,00 € |
624,00 € |
52,00 € |
624,00 € |
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4.000,00 € |
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4.000,00 € |
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– bei Schwerbehinderung des Kindes |
§ 35a
EStG |
77,00 € |
924,00 € |
77,00 € |
924,00 € |
77,00 € |
924,00 € |
77,00 € |
924,00 € |
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Kinderbetreuungskosten: 2/3 der Aufwendungen |
§ 9c
EStG |
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max. 4.000,00 € |
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max. 4.000,00 € |
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max. 4.000,00 € |
|
max. 4.000,00 € |
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Kindergeld |
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– 1.–3. Kind (ab 2009: 1. + 2. Kind) |
§ 66
EStG |
154,00 € |
1.848,00 € |
154,00 € |
1.848,00 € |
164,00 € |
1.968,00 € |
184,00 € |
2.208,00 € |
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– 3. Kind |
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179,00 € |
2.148,00 € |
179,00 € |
2.148,00 € |
170,00 € |
2.040,00 € |
190,00 € |
2.280,00 € |
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- ab 4. Kind |
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195,00 € |
2.340,00 € |
215,00 € |
2.580,00 € |
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Kinderfreibetrag |
§ 32
Abs. 6 EStG |
304,00 € |
3.648,00 € |
304,00 € |
3.648,00 € |
322,00 € |
3.864,00 € |
364,00 € |
4.368,00 € |
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– zur Hälfte, je Elternteil (je Kind) |
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152,00 € |
1.824,00 € |
152,00 € |
1.824,00 € |
161,00 € |
1.932,00 € |
182,00 € |
2.184,00 € |
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zusätzlicher Freibetrag für Betreuung |
§ 32
Abs. 6 EStG |
180,00 € |
2.160,00 € |
180,00 € |
2.160,00 € |
180,00 € |
2.160,00 € |
220,00 € |
2.640,00 € |
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– zur Hälfte, je Elternteil (je Kind) |
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90,00 € |
1.080,00 € |
90,00 € |
1.080,00 € |
90,00 € |
1.080,00 € |
110,00 € |
1.320,00 € |
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Summe Kinder-
u. Betreuungsfreibetrag |
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484,00 € |
5.808,00 € |
484,00 € |
5.808,00 € |
502,00 € |
6.024,00 € |
584,00 € |
7.008,00 € |
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-
zur Hälfte, je
Elternteil (je Kind) |
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242,00 € |
2.904,00 € |
242,00 € |
2.904,00 € |
251,00 € |
3.012,00 € |
292,00 € |
3.504,00 € |
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Pflegepauschbetrag (H o. PS III) |
§ 33b
Abs. 6 EStG |
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924,00 € |
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924,00 € |
|
924,00 € |
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924,00 € |
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Sparerfreibetrag des Kindes ab
2009: Sparerpauschbetrag |
§ 20 Abs. 9 EStG |
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1.370,00 € |
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1.370,00 € |
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801,00 € |
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801,00 € |
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Umzugskosten je Kind: (Abweichungen jeweils im
Jahr gem. BUKG/R 9.9 LStR prüfen) |
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– Pauschale je Kind |
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247,00 € |
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258,00 € |
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265,00 € ab 01.07.: 277 € |
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277,00 € |
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– Unterrichtsmehraufwand gegen Nachweis |
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1.409,00 € |
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1.473,00 € |
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1.514,00 € ab 01.07.: 1.584 € |
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1.584,00 € |
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Unterstützungsleistungen, wenn |
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|
– kein Anspruch auf Kindergeld besteht |
§ 33a
Abs. 1 EStG |
640,00 € |
7.680,00 € |
640,00 € |
7.680,00 € |
640,00 € |
7.680,00 € |
667,00 € |
8.004,00 € |
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Dieter P. Gonze, Stb. – 11.01.2010