Schnellübersicht zu Freibeträgen und Steuervergünstigungen VZ 2007–2010
(ohne kindbedingte Freibeträge)
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Thema |
aktuelle Vorschrift |
2007: mtl. |
2007: p.a. |
2008: mtl. |
2008: p.a. |
2009: mtl. |
2009: p.a. |
2010: mtl. |
2010: p.a. |
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Einkommensteuer: |
§ 32a
EStG |
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– Grundfreibetrag: |
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Grundtabelle |
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7.664,00 € |
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7.664,00 € |
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7834,00 € |
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8.004,00 € |
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Splittingtabelle |
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15.328,00 € |
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15.328,00 € |
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15.667,00 € |
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16.007,00 € |
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Eingangssteuersatz ESt n. GF: |
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15,0 % |
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15,0 % |
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14,0 % |
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14,0 % |
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– Einstieg in den Spitzensteuersatz: |
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Grundtabelle |
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52.152,00 € |
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52.152,00 € |
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52.552,00 € |
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52.882,00 € |
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Splittingtabelle |
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104.304,00 € |
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104.304,00 € |
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105.104,00 € |
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105.763,00 € |
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Spitzensteuersatz ESt: |
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42,0 % |
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42,0 % |
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42,0 % |
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42,0 % |
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– ab 2007 Einführung Reichensteuer: |
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Grundtabelle |
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250.001,00 € |
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250.001,00 € |
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250.401,00 € |
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250.731,00 € |
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Splittingtabelle |
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500.001,00 € |
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500.001,00 € |
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500.801,00 € |
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501.462,00 € |
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Erhöhung des Spitzensteuersatzes um 3 %: |
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45,0 % |
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45,0 % |
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45,0 % |
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45,0 % |
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Körperschaftsteuer |
§ 23 KStG |
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25,0 % |
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15,0 % |
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15,0 % |
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15,0 % |
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Sozialversicherung: |
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– BMG Rentenversicherung, alte Länder |
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5.250,00 € |
63.000,00 € |
5.300,00 € |
63.600,00 € |
5.400,00 € |
64.800,00 € |
5.500,00 € |
66.000,00 € |
|
– BMG Krankenversicherung, bundesweit |
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3.562,50 € |
42.750,00 € |
3.600,00 € |
43.200,00 € |
3.675,00 € |
44.100,00 € |
3.750,00 € |
45.000,00 € |
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– BMG Rentenversicherung, neue Länder |
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4.550,00 € |
54.600,00 € |
4.500,00 € |
54.000,00 € |
4.550,00 € |
54.600,00 € |
4.650,00 € |
55.800,00 € |
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Vorsorgeaufwendungen ab 2005 Günstigerprüfung zwischen: |
§ 10 EStG |
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Altregelung |
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– Grundhöchstbetrag (Ehegatten x 2) |
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1.334,00 € |
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1.334,00 € |
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1.334,00 € |
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1.334,00 € |
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– Vorwegabzug (Ehegatten x 2) |
§ 10 Abs. 4a EStG |
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3.068,00 € |
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3.068,00 € |
|
3.068,00 € |
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3.068,00 € |
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– zusätzliche Berücksichtigung (Rürup-Rente) |
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20.000,00 € 64 % |
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20.000,00 € 66 % |
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20.000,00 € 68 % |
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20.000,00 € 70 % |
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Neuregelung |
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– Vorsorgeaufwendungen (Basisvorsorge) max. Abzugsbetrag |
§ 10 Abs. 3 EStG |
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20.000,00 € 64 % |
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20.000,00 € 66 % |
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20.000,00 € 68 % |
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20.000,00 € 70 % |
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– sonstige Versorgungsaufwendungen |
§ 10 Abs. 4 EStG |
|
1.500,00 € bzw. 2.400,00 € |
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1.500,00 € bzw. 2.400,00 € |
|
1.500,00 € bzw. 2.400,00 € |
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1.900,00 € bzw. 2.800,00 € |
|
– zusätzliche Altersvorsorge |
§ 10a EStG |
|
1.575,00 € |
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2.100,00 € |
|
2.100,00 € |
|
2.100,00 € |
|
Altersentlastungsbetrag |
§ 24a EStG |
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1.748,00 € |
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1.672,00 € |
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1.596,00 € |
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1.520,00 € |
|
Ausbildungskosten/Sonderausgaben (keine Unterscheidung bei
auswärtiger Unterbringung) |
§ 10
Abs. 1 Nr. 7 EStG |
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4.000,00 € |
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4.000,00 € |
|
4.000,00 € |
|
4.000,00 € |
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Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte Pkw ab 1. km |
§ 9
Abs. 1 Nr. 4 EStG |
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0,30 € |
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0,30 € |
|
0,30 € |
|
0,30 € |
|
– Entfernungspauschale verkehrsmittelunabh. |
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ja n.b. SB |
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ja n.b. SB |
|
ja n.b. SB |
|
ja n.b. SB |
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– Begrenzung bei Entfernungspauschale |
§ 9
Abs. 1 Nr. 4 EStG |
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4.500,00 € |
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4.500,00 € |
|
4.500,00 € |
|
4.500,00 € |
|
Fahrtkosten bei Dienstreisen mit eig. Pkw |
LStR
9.5 |
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0,30 € |
|
0,30 € |
|
0,30 € |
|
0,30 € |
|
– je weiteren Mitfahrer |
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0,02 € |
|
0,02 € |
|
0,02 € |
|
0,02 € |
|
– Motorrad |
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|
0,13 € |
|
0,13 € |
|
0,13 € |
|
0,13 € |
|
– Moped/Mofa |
|
|
0,08 € |
|
0,08 € |
|
0,08 € |
|
0,08 € |
|
– Fahrrad |
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|
0,05 € |
|
0,05 € |
|
0,05 € |
|
0,05 € |
|
Familienheimfahrten b. doppelter Haushaltsf.: |
§ 9
Abs. 1 Nr. 7 EStG |
|
0,30 € |
|
0,30 € |
|
0,30 € |
|
0,30 € |
|
Übungsleiterpauschale |
§ 3
Nr. 26 EStG |
175,00 € |
2.100,00 € |
175,00 € |
2.100,00 € |
175,00 € |
2.100,00 € |
175,00 € |
2.100,00 € |
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Ehrenamtspauschale |
§ 3
Nr. 26a EStG |
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500,00 € |
|
500,00 € |
|
500,00 € |
|
500,00 € |
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Umzugskostenpauschalen |
LStR
3.13 LStR
9.9 |
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– Ledige |
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561,00 € |
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585,00 € |
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602,00 € ab
01.07.: 628 € |
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628,00 € |
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– Verheiratete |
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1.121,00 € |
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1.171,00 € |
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1.204,00 € ab
01.07.: 1.256 € |
|
1.256,00 € |
|
– je weitere Person |
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|
247,00 € |
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258,00 € |
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265,00 € ab
01.07.: 277 € |
|
277,00 € |
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Unterhaltshöchstbetrag |
§ 33a EStG |
640,00 € |
7.680,00 € |
640,00 € |
7.680,00 € |
640,00 € |
7.680,00 € |
667,00 € |
8.004,00 € |
|
Arbeitnehmerpauschbetrag |
§ 9a
Nr. 1 EStG |
|
920,00 € |
|
920,00 € |
|
920,00 € |
|
920,00 € |
|
sonstige
Frei- und Höchstbeträge: |
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Sparerfreibetrag
(Ehegatten x 2) ab
2009: Sparerpauschbetrag |
§ 20
Abs. 9 EStG |
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750,00 € |
|
750,00 € |
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801,00 € |
|
801,00 € |
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Spekulationsgrenze
p.a. |
§ 23
Abs. 3 Satz 5 EStG |
|
512,00 € |
|
512,00 € |
|
600,00 € |
|
600,00 € |
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Teilzeitbeschäftigung |
§ 40a
EStG |
400,00 € |
4.800,00 € |
400,00 € |
4.800,00 € |
400,00 € |
4.800,00 € |
400,00 € |
4.800,00 € |
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Verlustrücktragsbegrenzung
(Ehegatten x 2) |
§ 10d
Abs. 1 EStG |
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511.500,00 € |
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511.500,00 € |
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511.500,00 € |
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511.500,00 € |
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Verlustrücktragsbegrenzung
(auf Antrag) |
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|
ja |
|
ja |
|
ja |
|
ja |
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Steuerermäßigung
für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (geringfügige Beschäftigung) |
§ 35a
Abs. 1 EStG |
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510,00 € |
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510,00 € |
|
510,00 € |
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510,00 € |
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Steuerermäßigung für haushaltsnahe
Beschäftigungsverhältnisse/Dienstleistungen Pflegeleistungen + Betreuungsleistungen (Haushaltshilfe) + Heimunterbringung Max 20% |
§ 35a Abs. 2 EStG |
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2.400,00 € 1.200,00 € |
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2.400,00 € 1.200,00 € |
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4.000,00 € |
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4.000,00 € |
|
Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse/Dienstleistungen max. 20 % |
§ 35a Abs. 2 Satz 1 EStG |
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600,00 € |
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600,00 € |
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Steuerermäßigung für haushaltsnahe
Handwerkerleistungen max. 20 % |
§ 35a Abs. 3 EStG |
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600,00 € |
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600,00 € |
|
1.200,00 € |
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1.200,00 € |
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Sachbezugswerte
nach der Sachbezugsverordnung |
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Unterkunft
je Monat, alte Länder |
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198,00 € |
|
198,00 € |
|
204,00 € |
|
204,00 € |
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|
Unterkunft
je Monat, neue Länder |
|
192,06 € |
|
198,00 € |
|
204,00 € |
|
204,00 € |
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Verpflegung
insgesamt, je Monat |
|
205,00 € |
|
205,00 € |
|
210,00 € |
|
215,00 € |
|
|
nur
Frühstück, je Monat |
|
45,00 € |
|
45,00 € |
|
46,00 € |
|
47,00 € |
|
|
nur
Mittagessen, je Monat |
|
80,00 € |
|
80,00 € |
|
82,00 € |
|
84,00 € |
|
|
nur
Abendessen, je Monat |
|
80,00 € |
|
80,00 € |
|
82,00 € |
|
84,00 € |
|
Dieter P. Gonze, Stb. – Stand: 23.10.2009